Descrição

O monitoramento consiste na adoção de ações, por parte da AUDIN, a fim de verificar se as medidas implementadas pelas unidades auditadas estão de acordo com as recomendações emitidas em exercícios anteriores e se aquelas medidas foram suficientes para solucionar a situação apontada como inadequada frente aos critérios adotados. A responsabilidade pelo atendimento das recomendações emitidas pela AUDIN compete aos gestores das unidades auditadas, cabendo-lhes aceitar formalmente o risco associado, caso decidam por não realizar nenhuma ação. A unidade auditada deverá manter comunicação com a AUDIN a respeito das recomendações em monitoramento e controlar os prazos pactuados para a implementação.

Público-alvo

Alta administração da Unipampa e demais gestores

Requisitos, Documentos e Informações necessárias para acessar o serviço

A unidade auditada deve incluir em processo administrativo específico sua manifestação, ou seja, formalizar à AUDIN uma ação adotada ou um pedido relativo a uma recomendação. A manifestação da unidade auditada poderá ser dos seguintes tipos: a) Encaminhamento de providências: a unidade auditada deverá informar à AUDIN quando houver efetivado ações para implementar a recomendação, incluindo as devidas evidências. b) Solicitação de prorrogação de prazo: a unidade auditada poderá solicitar a prorrogação da data limite para o atendimento da recomendação, apresentando as devidas justificativas. c) Solicitação de revisão da recomendação: a unidade auditada poderá solicitar, justificadamente, a revisão dos termos da recomendação. d) Outros: situações não previstas nos tipos anteriores, como solicitação de cancelamento da recomendação e assunção de riscos. Sobre as providências, a AUDIN poderá concluir: a) Não houve providência: quando a unidade ainda não se manifestou formalmente acerca da implementação da recomendação. b) Recomendação implementada parcialmente: quando a unidade tiver apresentado evidências da implementação parcial da recomendação. c) Recomendação não implementada - Ação inadequada ou insuficiente: quando a análise da AUDIN concluir que as ações apontadas formalmente pelo gestor são insuficientes para a implementação, ainda que parcial, da recomendação. d) Recomendação não implementada - Assunção de risco pelo gestor: quando a unidade, explicitamente, informar que não irá implementar a recomendação, em virtude de avaliação de riscos realizada pelo gestor. e) Recomendação implementada: quando a AUDIN concluir que as medidas adotadas pela unidade foram suficientes para a implementação integral da recomendação. O posicionamento da AUDIN poderá: a) Reiterar a necessidade de atendimento da recomendação; b) Revisar o texto, a unidade responsável ou a data limite para implementação; c) Consolidar a recomendação em outra similar; ou d) Concluir ou cancelar o monitoramento. A realização de testes específicos para verificação de medidas adotadas ocorrerá após análise da AUDIN sobre a relação entre o custo e o benefício dessa atividade, considerando os seguintes critérios: a gravidade dos riscos envolvidos, a complexidade do objeto da recomendação e o grau de maturidade da gestão de riscos da unidade auditada. Caso conclua não ser vantajosa a realização de testes, a AUDIN emitirá seu posicionamento com base na resposta e nas evidências apresentadas pela unidade, sem realizar verificações adicionais.

Contato

audin@unipampa.edu.br

Etapas para acessar o serviço

O monitoramento das recomendações é uma atividade prevista no Plano Anual de Auditoria Interna (PAINT), em observância à Instrução Normativa SFC/CGU nº 5/2021. A unidade auditada deverá incluir a manifestação no processo administrativo eletrônico correspondente. Caso a unidade não se manifeste espontaneamente sobre as recomendações com prazo expirado, a AUDIN enviará Solicitações de Auditoria com essa finalidade. Ao receber a manifestação, a AUDIN procederá à análise e fará um posicionamento sobre as conclusões obtidas no processo administrativo eletrônico correspondente.

Prazo máximo para a prestação do serviço

Variável

Locais e formas de manifestação sobre a prestação do serviço

As recomendações em monitoramento são apresentadas no Relatório semestral da atividade de auditoria interna, disponível em https://sites.unipampa.edu.br/auditoria/relatorio-semestral-da-atividade-de-auditoria-interna/